怎么做往来函证？Excel如何操作？

怎么做往来函证？Excel如何操作？

往来函证是审计过程中的一项重要程序，它有助于审计人员获取外部证据，以验证被审计单位财务报表的真实性和公允性。本文将详细介绍如何进行往来函证，并探讨在Excel中如何操作。

一、往来函证的概念及目的

1. 概念

往来函证是指审计人员向被审计单位以外的第三方发送询证函，以获取与被审计单位财务报表相关的证据。

2. 目的

（1）验证被审计单位财务报表的真实性、公允性；

（2）发现潜在的错误和舞弊行为；

（3）提高审计质量，降低审计风险。

二、往来函证的操作步骤

1. 确定函证对象

根据审计目标和风险评估，确定函证对象，如供应商、客户、银行、保险公司等。

2. 编制询证函

根据函证对象，编制相应的询证函。询证函应包含以下内容：

（1）函证对象的基本信息；

（2）函证目的；

（3）函证内容；

（4）函证要求；

（5）审计人员联系方式。

3. 发送询证函

将询证函发送给函证对象，可采用邮寄、电子邮件、传真等方式。

4. 收集回函

在规定的时间内，收集函证对象的回函。如未收到回函，可采取以下措施：

（1）再次发送询证函；

（2）与函证对象联系，了解未回函的原因；

（3）根据审计准则，评估未回函对审计的影响。

5. 分析回函

对收到的回函进行分析，判断其真实性和可靠性。如发现异常情况，应进一步调查核实。

6. 形成审计结论

根据函证结果，形成审计结论，并在审计报告中予以反映。

三、Excel在往来函证中的应用

1. 创建函证清单

在Excel中创建函证清单，包括函证对象、函证内容、发送日期、回函日期等信息。

2. 跟踪函证进度

利用Excel的筛选、排序等功能，跟踪函证进度，确保函证工作按时完成。

3. 统计函证结果

对收到的回函进行统计，分析函证结果，为审计结论提供依据。

4. 生成函证报告

根据函证结果，在Excel中生成函证报告，包括函证对象、函证内容、回函情况、审计结论等。

四、相关问答

1. 【问题】如何确定函证对象？

【答案】根据审计目标和风险评估，确定函证对象，如供应商、客户、银行、保险公司等。

2. 【问题】询证函应包含哪些内容？

【答案】询证函应包含函证对象的基本信息、函证目的、函证内容、函证要求、审计人员联系方式等。

3. 【问题】如何处理未回函的情况？

【答案】未回函的情况下，可采取以下措施：再次发送询证函、与函证对象联系、评估未回函对审计的影响。

4. 【问题】Excel在往来函证中有什么作用？

【答案】Excel在往来函证中可用于创建函证清单、跟踪函证进度、统计函证结果、生成函证报告等。

5. 【问题】如何确保函证结果的真实性和可靠性？

【答案】对收到的回函进行分析，判断其真实性和可靠性。如发现异常情况，应进一步调查核实。

总结：

往来函证是审计过程中的一项重要程序，通过Excel等工具可以提高函证工作的效率。在操作过程中，要严格按照审计准则执行，确保函证结果的真实性和可靠性。